National Financial Reporting Authority
Firm News:नेशनल फाइनेंशियल रिपोर्टिंग अथॉरिटी (NFRA) ने तीन ऑडिट फर्मों की ऑडिट गुणवत्ता में कुछ कमियों को उजागर किया है।
28 मार्च को रिपोर्ट सार्वजनिक की गई
NFRA ने एसआरबीसी एंड कंपनी एलएलपी (SRBC & Co LLP), डेलॉयट हैस्किन्स एंड सेल्स एलएलपी (Deloitte Haskins & Sells LLP) और वॉकर चांडोक एंड कंपनी एलएलपी (Walker Chandiok & Co LLP) की तीन अलग-अलग निरीक्षण रिपोर्ट में ये टिप्पणियां की हैं। ये तीनों अलग-अलग रिपोर्टें 28 मार्च को सार्वजनिक की गईं।
यह रही SRBC & Co LLP पर रिपोर्ट
इस रिपोर्ट में बताया गया कि 2024 में ऑडिट गुणवत्ता निरीक्षण किए गए और निरीक्षण का दायरा तीन मुख्य ऑडिट क्षेत्रों पर केंद्रित था—राजस्व पर वित्तीय रिपोर्टिंग के आंतरिक वित्तीय नियंत्रण, संबंधित पक्ष लेनदेन (Related Party Transactions) और गैर-वित्तीय परिसंपत्तियों (Non-Financial Assets) की हानि। SRBC & Co LLP दो नेटवर्क का सदस्य है—अर्न्स्ट एंड यंग ग्लोबल नेटवर्क (Ernst & Young Global Network) और एसआर बतलीबोई एंड अफिलिएट्स (SR Batliboi & Affiliates)। NFRA के अनुसार, SRBC & Co LLP को स्वतंत्रता से जुड़े सभी खतरों को दूर करने के लिए एक मजबूत प्रक्रिया लागू करनी चाहिए, जो कुछ सेवाओं को गैर-ऑडिट सेवाओं की श्रेणी से बाहर करने के कारण उत्पन्न हो सकते हैं। इसके अलावा, फर्म को अपनी नीति पर पुनर्विचार करना चाहिए ताकि NFRA द्वारा विनियमित ऑडिट ग्राहकों की होल्डिंग कंपनियों, जो प्राइवेट इक्विटी व्यवसाय में हैं, को गैर-ऑडिट सेवाओं के प्रावधान से बाहर करने की नीति को सुनिश्चित किया जा सके। NFRA ने यह भी उल्लेख किया कि EY नेटवर्क ने 2022-23 में 7 मामलों और 2023-24 में 4 मामलों में ऑडिट ग्राहकों को वित्तीय रिपोर्टिंग और लेखांकन परामर्श सेवाएं प्रदान की हैं। यह संकेत देता है कि फर्म कानूनों और मानकों का उल्लंघन कर सकती है। इसके अलावा, NFRA ने कहा कि फर्म को EY नेटवर्क संस्थाओं के माध्यम से अप्रत्यक्ष व्यावसायिक संबंधों से बचने की नीति पर पुनर्विचार करना चाहिए और कंपनियों अधिनियम की धारा 141(3)(e) के पूर्ण अनुपालन के लिए एक मजबूत प्रक्रिया लागू करनी चाहिए।
यह रही Deloitte Haskins & Sells LLP पर रिपोर्ट
NFRA ने मार्च 2024 में डेलॉयट हैस्किन्स एंड सेल्स एलएलपी की ऑडिट गुणवत्ता निरीक्षण शुरू की। निरीक्षण में तीन क्षेत्रों पर ध्यान केंद्रित किया गया—राजस्व पर वित्तीय रिपोर्टिंग के आंतरिक नियंत्रण, संबंधित पक्ष लेनदेन और गैर-वित्तीय परिसंपत्तियों की हानि। NFRA ने पाया कि ऑडिट फर्म ने संबंधित पक्ष लेनदेन के लिए आवश्यक पर्याप्त ऑडिट प्रक्रियाएँ नहीं अपनाई थीं, जिससे यह सुनिश्चित हो सके कि वे बाजार दरों पर किए गए थे। इसके अलावा, NFRA ने उल्लेख किया कि फर्म ने SA 620 के अनुसार ऑडिटर के विशेषज्ञ की क्षमता, वस्तुनिष्ठता और कार्य का मूल्यांकन करने के लिए आवश्यक मानकों का अनुपालन नहीं किया। NFRA ने यह भी कहा कि फर्म ने एक संशोधित नेटवर्किंग समझौता अपनाया है, जिसमें ऑडिट कार्यकारी समिति को गुणवत्ता नियंत्रण और जोखिम प्रबंधन की अंतिम जिम्मेदारी दी गई है।
यह रही Walker Chandiok & Co LLP (WCCL) पर रिपोर्ट
NFRA ने अगस्त 2024 में वॉकर चांडोक एंड कंपनी एलएलपी (WCCL) की ऑडिट गुणवत्ता निरीक्षण की। यह निरीक्षण तीन चुनी गई ऑडिट सगाई (Audit Engagements) की समीक्षा पर केंद्रित था, जिनमें संबंधित पक्ष लेनदेन, गैर-वित्तीय परिसंपत्तियों की हानि और आईसीएफआर-राजस्व (ICFR – Internal Control over Financial Reporting) जैसे उच्च जोखिम वाले क्षेत्र शामिल थे। NFRA ने पाया कि फर्म ने ऑडिटर की स्वतंत्रता, ऑडिट प्रलेखन (Audit Documentation) और EQCR (Engagement Quality Control Review) से संबंधित मुद्दों को पहले की निरीक्षण रिपोर्ट में बताए जाने के बावजूद नहीं सुधारा है। इसके अलावा, तीन निरीक्षण फ़ाइलों की समीक्षा में यह पाया गया कि फर्म ने संबंधित पक्ष लेनदेन, गैर-वित्तीय परिसंपत्तियों की हानि और आंतरिक वित्तीय नियंत्रण-राजस्व (ICFR-Revenue) के सत्यापन में कमियाँ रखी थीं। NFRA ने यह भी उल्लेख किया कि 2022 की निरीक्षण रिपोर्ट के अनुसार, यह फर्म ग्रांट थॉर्नटन इंटरनेशनल लिमिटेड (GTIL) नामक अंतर्राष्ट्रीय नेटवर्क का हिस्सा थी। हालांकि, NFRA को भेजे अपने संचार में, WCCL ने दावा किया कि वह GTIL नेटवर्क का सदस्य नहीं है।
